ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Ziņojums par Eiropas Jūras drošības aģentūras 2013. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbildes 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: eca-info@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu
2 IEVADS 1. Eiropas Jūras drošības aģentūru (turpmāk tekstā Aģentūra, arī EMSA ), kura atrodas Lisabonā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1406/2002 1. Aģentūras uzdevums ir nodrošināt augsta līmeņa kuģošanas drošību un novērst kuģu radīto piesārņojumu, sniegt tehnisko palīdzību Komisijai un dalībvalstīm, pārraudzīt attiecīgo Savienības tiesību aktu īstenošanu un novērtēt to efektivitāti 2. TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA 2. Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskās revīzijas procedūras, darījumu tiešās pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. Ticamības deklarācija 3. Saskaņā ar Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantu Palāta revidēja a) Aģentūras gada pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus 3 un budžeta izpildes pārskatus 4 par 2013. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un b) šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. 1 2 3 4 OV L 208, 5.8.2002., 1. lpp. Aģentūras kompetence un darbības ir apkopotas II pielikumā, kas pievienots šim ziņojumam informācijai. Finanšu pārskatos ietilpst bilance, pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu, naudas plūsmas tabula, tīro aktīvu izmaiņu pārskats un kopsavilkums par svarīgākajām grāmatvedības metodēm un citi paskaidrojumi. Tajos ietilpst budžeta izlietojuma pārskats un budžeta izlietojuma pārskata pielikums.
3 Vadības atbildība 4. Vadība ir atbildīga par Aģentūras gada pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu, kā arī par pakārtoto darījumu likumību un pareizību 5. a) Vadības atbildība saistībā ar Aģentūras gada pārskatiem ietver tādas iekšējās kontroles sistēmas izveidi, ieviešanu un uzturēšanu, kas ļautu sagatavot un patiesi izklāstīt finanšu pārskatus, kuros krāpšanas vai kļūdas dēļ nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas; izraudzīties un izmantot piemērotas grāmatvedības metodes, pamatojoties uz grāmatvedības noteikumiem, ko pieņēmis Komisijas galvenais grāmatvedis konkrētajiem apstākļiem atbilstošas grāmatvedības aplēses. Direktors apstiprina Aģentūras gada pārskatus pēc tam, kad Aģentūras grāmatvedis tos ir sagatavojis, izmantojot visu pieejamo informāciju, un tiem pievienojis paskaidrojumu, kurā cita starpā ir apliecinājis pamatotu pārliecību par to, ka pārskati visos būtiskajos aspektos sniedz skaidru un patiesu priekšstatu par Aģentūras finanšu stāvokli. b) Vadības atbildība saistībā ar pakārtoto darījumu likumību un pareizību un atbilstību pareizas finanšu pārvaldības principam nozīmē izveidot, ieviest un uzturēt efektīvu un lietderīgu iekšējās kontroles sistēmu, ietverot pienācīgu pārraudzību un piemērotus pasākumus pārkāpumu un krāpšanas novēršanai, kā arī, ja vajadzīgs, tiesvedību nepareizi izmaksāto vai izlietoto līdzekļu atgūšanai. 6 ; veikt 5 6 Komisijas Deleģētās regulas (ES) Nr. 1271/2013 39. un 50. pants (OV L 328, 7.12.2013., 42. lpp.). Komisijas galvenā grāmatveža pieņemtie grāmatvedības noteikumi balstās uz Starptautiskās Grāmatvežu federācijas pieņemtajiem starptautiskajiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem (IPSAS) vai, ja nepieciešams, uz Starptautisko grāmatvedības standartu padomes izdotajiem starptautiskajiem grāmatvedības standartiem (IAS) / starptautiskajiem finanšu pārskatu sagatavošanas standartiem (IFRS).
4 Revidenta atbildība 5. Palātas pienākums ir, pamatojoties uz savu revīziju, Eiropas Parlamentam un Padomei 7 sagatavot deklarāciju par gada pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Palāta veic revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas (IFAC) starptautiskajiem revīzijas standartiem un ētikas kodeksiem un INTOSAI starptautiskajiem augstāko revīzijas iestāžu standartiem. Šie standarti uzliek Palātai pienākumu plānot un veikt revīziju tā, lai gūtu pamatotu pārliecību, ka Aģentūras gada pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi. 6. Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Izraudzītās procedūras ir atkarīgas no revidenta profesionālā sprieduma, kurš balstās uz novērtējumu par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Novērtējot minēto risku, revidents ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu, kā arī pārraudzības un kontroles sistēmas, kuras ieviestas pakārtoto darījumu likumības un pareizības nodrošināšanai, un pēc tam izstrādā konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. 7. Palāta uzskata, ka revīzijas pierādījumi ir pietiekami un atbilstoši, lai pamatotu tās ticamības deklarāciju. 7 Regulas (ES) Nr. 1271/2013 107. pants.
5 Atzinums par pārskatu ticamību 8. Palāta uzskata, ka Aģentūras gada pārskati visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2013. gada 31. decembrī, kā arī darbības rezultātus un naudas plūsmas minētajā datumā noslēgtajā gadā, kā to nosaka Aģentūras finanšu noteikumi un Komisijas galvenā grāmatveža pieņemtie grāmatvedības noteikumi. Atzinums par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību 9. Palāta uzskata, ka 2013. gada 31. decembrī slēgtā gada pārskatiem pakārtotie darījumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE 10. Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts I pielikumā. Šo ziņojumu 2014. gada 8. jūlija sēdē Luksemburgā pieņēma Revīzijas palātas IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Milan Martin CVIKL. Revīzijas palātas vārdā priekšsēdētājs Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
1 I PIELIKUMS Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude Gads 2011 2011 Palātas komentārs Aģentūras 2011. gada budžets 1 bija 56 miljoni EUR (iepriekšējā gadā 51 miljons EUR). Budžeta saistības par 0,9 miljoniem EUR neatbilda reālajām juridiskajām saistībām, un Aģentūrai 2012. gada sākumā šī summa būtu bijusi jāanulē un jāatmaksā Komisijai. Taču Aģentūra šo procesu iesāka pārāk vēlu. Tā kā IT sistēmai ir zināmi ierobežojumi, tad šie līdzekļi uz gadu ir bloķēti, un tos varēs anulēt un atmaksāt tikai 2012. gada beigās. Palāta konstatēja, ka nepieciešams uzlabot Aģentūras aktīvu pārvaldību. Nav paskaidrotas atšķirības starp iegrāmatoto gada un uzkrāto nolietojumu. Nav uzticamas tās grāmatvedības procedūras un informācija par izmaksām, kas attiecas uz iekšēji radītiem nemateriālajiem aktīviem. Trūkst pierādījumu par administratīvā aprīkojuma krājumu inventarizāciju prasītajā termiņā. Koriģējošā pasākuma statuss (Ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) Ieviests Ieviests attiecībā uz krājumu inventarizāciju Ieviešana ir sākta attiecībā uz iekšēji radītiem nemateriālajiem aktīviem 2012 2012 Budžeta saistības par 0,8 miljoniem EUR neatbilda reālajām juridiskajām saistībām, un tāpēc tas ir noteikumu pārkāpums. Grāmatvedības procedūras un informācija par izmaksām attiecībā uz iekšēji radītiem nemateriālajiem aktīviem nav pilnībā uzticamas. Neattiecas Ieviešana ir sākta
2 Gads 2012 Palātas komentārs Divās darbā pieņemšanas procedūrās, ko īstenoja 2012. gada pirmajā pusē, Palāta konstatēja nepilnības pārredzamībā. Jautājumi rakstiskajiem pārbaudījumiem un intervijām, kā arī to svērtā vērtība, nebija sagatavoti pirms pieteikumu izskatīšanas. Turklāt pirms pieteikumu izskatīšanas nebija noteikts minimālais punktu skaits, kāds jāiegūst iekļaušanai piemērotāko kandidātu sarakstā. Taču, ievērojot Palātas pagājušā gada komentārus, Aģentūra veica koriģējošus pasākumus, un abās revidētajās darbā pieņemšanas procedūrās, kas notika 2012. gada otrajā pusē, minētie trūkumi netika konstatēti. Koriģējošā pasākuma statuss (Ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) Ieviests 1 Ņemot vērā 2011. gada 3. decembrī pieņemto trešo budžeta grozījumu, kas vēl nav publicēts Oficiālajā Vēstnesī, tikai kārtējā gada apropriācijas.
1 II PIELIKUMS Eiropas Jūras drošības aģentūra (Lisabona) Kompetence un darbības Savienības kompetence saskaņā ar Līgumu (Līguma par Eiropas Savienības darbību 100. pants) Aģentūras kompetence (Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 1406/2002, kurā grozījumi izdarīti ar Regulu (EK) Nr. 1644/2003 un Regulu (EK) Nr. 724/2004 un Regula (ES) Nr. 100/2013) Pārvaldība Kopējā transporta politika Eiropas Parlaments un Padome saskaņā ar parasto likumdošanas procedūru var pieņemt attiecīgus noteikumus par jūras transportu un gaisa transportu. Mērķi Eiropas Jūras drošības aģentūru ir izveidota, lai visā Savienībā nodrošinātu augstu, vienveidīgu un efektīvu kuģošanas drošības līmeni, jūras drošību un kuģu izraisītā piesārņojuma novēršanu un reaģēšanas uz piesārņojumu pasākumus. Aģentūra dalībvalstīm un Komisijai sniedz vajadzīgo tehnisko un zinātnisko palīdzību, kā arī augsti kvalificētu speciālistu palīdzību, lai palīdzētu tām: pienācīgi piemērot Savienības tiesību aktus attiecībā uz kuģošanas un jūras drošību un kuģu izraisītā piesārņojuma novēršanu, uzraudzīt tiesību aktu īstenošanu, novērtēt veikto pasākumu efektivitāti. Pēc pieprasījuma Aģentūra sniedz arī operatīvos līdzekļus un tehnisko un zinātnisko palīdzību, lai palīdzētu dalībvalstīm un Komisijai reaģēt uz kuģu izraisīto jūras piesārņojumu Eiropas Savienībā. Uzdevumi Jaunākie grozījumi ir pilnveidojuši Aģentūras pilnvaras, un ļauj EMSA ar tās pamatuzdevumiem labāk palīdzēt Komisijai un dalībvalstīm, kā arī paplašina tās resursu pielietojumu, lai palīdzētu ES dalībvalstīm reaģēt gan uz kuģu izraisīto piesārņojumu, gan uz jūras piesārņojumu, ko izraisa naftas un gāzes ieguves iekārtas. Turklāt papildu uzdevumi ir ieviesti tā, lai ļautu Aģentūrai izmantot tās pieredzi un līdzekļus citām ES darbībām, kas saistītas ar Savienības jūras transporta politiku. Aģentūras uzdevumi iedalās četrās galvenajās jomās, kas atbilst izveides regulai un citiem attiecīgajiem ES tiesību aktiem. Pirmkārt, Aģentūra palīdz Komisijai uzraudzīt, kā tiek ieviesti ES tiesību akti, tostarp tādās jomās kā kuģu apsekošana un sertifikācija, kuģu aprīkojuma sertifikācija, kuģu drošums, jūrnieku mācības un ostas valsts kontrole. Otrkārt, Aģentūra izstrādā un vada ar jūru saistītas informācijas instrumentus ES līmenī. Nozīmīgi piemēri ir SafeSeaNet kuģu satiksmes uzraudzības sistēma, ar kuru ir iespējams visā ES izsekot kuģiem un to kravām, kā arī negadījumiem un starpgadījumiem, ES LRIT kooperatīvais datu centrs, ar kuru nodrošina zem ES dalībvalstu karoga peldošo kuģu identifikāciju un sekošanu visā pasaulē, un THETIS informācijas sistēma jaunā ostas valsts kontroles režīma atbalstam. Līdztekus iepriekš minētajam EMSA piekrastes valstīm ir izveidojusi ātrās reaģēšanas sistēmu jūras piesārņojuma atklāšanai un novēršanai. Tajā ietilpst Eiropas dežūrējošo kuģu tīkls (šie kuģi paredzēti ātrai reaģēšanai naftas produktu noplūdes gadījumā) un Eiropas satelītdienests naftas produktu noplūdes uzraudzībai (CleanSeaNet) abu tīklu mērķis ir izveidot efektīvu sistēmu, kas aizsargātu ES krastus un ūdeņus no kuģu izraisītā piesārņojuma. Visbeidzot, Aģentūra konsultē Komisiju par tehniskiem un zinātniskiem jautājumiem, kas attiecas uz kuģošanas drošību un kuģu izraisītā piesārņojuma novēršanu, pastāvīgā ieviesto pasākumu efektivitātes vērtēšanā un tiesību aktu atjaunināšanā un jaunu tiesību aktu izstrādē. Tā arī atbalsta dalībvalstis un atvieglo sadarbību starp tām un izplata informāciju par labāko praksi. Administratīvā padome Sastāvs Viens pārstāvis no katras dalībvalsts, četri pārstāvji no Komisijas un četri attiecīgo nozaru pārstāvji bez balsstiesībām. Uzdevumi Pieņemt personāla politikas daudzgadu plānu, gada budžetu, darba programmu, gada pārskatu un izvērstu plānu Aģentūras gatavībai reaģēt uz piesārņojumu un novērst to. Pārraudzīt izpilddirektora darbu. Izpilddirektors
2 Ieceļ Administratīvā padome. Komisija var ierosināt vienu vai vairākus kandidātus. Ārējā revīzija Eiropas Revīzijas palāta Iekšējā revīzija Eiropas Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) Aģentūras iekšējās revīzijas darbinieki. Budžeta izpildes apstiprinātājiestāde Eiropas Parlaments pēc Padomes ieteikuma Aģentūrai pieejamie resursi 2013. gadā (2012. g.) Galīgais budžets Saistību apropriācijas (C1) 57,8 (55,1) miljoni EUR Maksājumu apropriācijas (C1) 54,03 (57,5) miljoni EUR Budžeta grozījumi, ko publicē Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī, attiecas uz dažādiem līdzekļu avotiem, no kuriem C1 ir gandrīz vienīgais finansējuma avots. Skaidrības un pārredzamības labad te minētas tikai galvenās un tātad attiecīgās C1 budžeta apropriācijas. Darbinieku skaits 2013. gada 31. decembrī Štata darbinieki Plānotais amata vietu skaits štatu sarakstā: 210 (213), aizpildītās amata vietas: 203 (204) Līgumdarbinieki Budžetā plānotais amata vietu skaits: 29 (29), aizpildītās amata vietas: 25 (25). Aģentūra arī pieņēma darbā trīs papildu no projekta finansētus līgumdarbiniekus. Norīkotie valstu eksperti Budžetā plānotais amata vietu skaits: 15 (15), aizpildītās amata vietas: 14 (12) N.B. Attiecībā uz apstiprinātajām amata vietām EMSA ir ņēmusi vērā 210 amata vietu mērķi, kas jāsasniedz līdz 2014. gada 1. janvārim drīzāk nekā 2013. gada štatu sarakstā apstiprinātais amata vietu skaits (213). Jāatzīmē, ka 2013. gada budžeta resursi bija pieejami jau 18 norīkotajiem valstu ekspertiem. Produkti un pakalpojumi 2013. gadā (2012. g.) 53 (53) semināri un citi pasākumi (semināros piedalījās 1 424 (1 300) dalībnieki). 35 (28) dažādi mācību kursi, tajos apmācīts 861 (734) valstu speciālists. 74 (109) inspekcijas un apmeklējumi. SSN bija visu gadu pieejams par 99,43 % (99,33 %). CleanSeaNet sistēmā pasūtīti un izanalizēti 2547 (2234) satelītattēli. ES LRIT datu centrs visu gadu pieejams par 99,68 %. Noslēgti līgumi par 16 (16) piesārņojuma novēršanas kuģiem. 65 (65) dažādu scenāriju praktiskie izmēģinājumi un 33 (33) pasākumi ar piesārņojuma novēršanas kuģiem (10 (16) praktiskie pasākumi un 17 (17) paziņošanas pasākumi). EMSA kuģošanas drošības dienesti darbojušies nepārtraukti. THETIS visu gadu pieejams par 99,61 % (99,23 %). Avots: Pielikumu ir sagatavojusi Aģentūra.
EMSA European Maritime Safety Agency AĢENTŪRAS ATBILDES 1. Aģentūra ņem vērā Palātas ziņojumu. 2013_EMSA_LV