Gada pārskats un konsolidētais gada pārskats par 2017. gadu
GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU SATURS Vadības ziņojums 3-5 s Padomes un Valdes sastāvs 6-7 Paziņojums par vadības atbildību 8 Koncerna konsolidētais un s atsevišķais peļņas vai zaudējumu pārskats 9 Koncerna konsolidētais un s atsevišķais pārējo visaptverošo ienākumu pārskats 10 Koncerna konsolidētais un s atsevišķais pārskats par finanšu stāvokli 11-12 Koncerna konsolidētais un s atsevišķais naudas plūsmas pārskats 13 Koncerna konsolidētais un s atsevišķais pašu kapitāla izmaiņu pārskats 14-15 Koncerna konsolidētā un s atsevišķā finanšu pārskata pielikumi 16-111 Neatkarīgu revidentu ziņojums 112-119
GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU VADĪBAS ZIŅOJUMS Godājamie akcionāri, klienti un partneri! AS PrivatBank (reģistrācijas adrese: Muitas iela 1, Rīga, LV-1134, Latvija; reģistrācijas numurs 50003086271; s licences Nr. 06.01.04.016/219, izsniegta 1992. gada 31. jūlijā) (turpmāk ) un tās meitas uzņēmumi (turpmāk ). 2017. gads bija sarežģīts gads AS PrivatBank un Latvijas bankām kopumā. Tomēr tas bija gads, kura laikā mēs apliecinājām savu spēju pārvarēt grūtības un, neraugoties uz izaicinājumiem, ar kuriem nācās saskarties, ieviesām Bankā pozitīvas pārmaiņas. 2016. gada nogalē vienu no mūsu galvenajiem akcionāriem - PAS komercbanka PrivatBank (Ukraina) - nacionalizēja, un Ukrainas valdība kļuva par mūsu lielāko akcionāru. Saskaroties ar būtisku nenoteiktību, kas neizbēgami rodas pēkšņas akcionāru maiņas rezultātā, mēs galveno uzmanību pievērsām svarīgākajam uzdevumam noteikt, kā mūsu stratēģija un uzņēmējdarbības modelis varētu attīstīties pēc šī notikuma. s valde rūpīgi izvērtēja dažādas iespējas un nolēma turpināt kontrolētas izaugsmes un ilgtspējīgas attīstības ceļu sākot no 2018.gada, vienlaikus 2017. gadā sakārtojot s un Koncerna bilanci un risinot problēmas, kuras radušās un uzkrājušās finanšu krīzes laikā. Mēs esam ievērojami mainījuši s biznesa modeli, turpinot riskanto klientu samazināšanu starptautisko klientu portfelī, pārskatot s nekustamo īpašumu kompānijas SIA AMBER REAL stratēģiju un uzsākot bezcerīgo parādu portfeļa restrukturizāciju. Īstenojot 2016. gadā pieņemto lēmumu ievērojami samazināt risku mūsu starptautisko klientu portfelī, mēs esam samazinājājuši šī portfeļa riskanto daļu, t.i. nerezidentu (ārpus ES) juridisko personu portfeli kopš tā laika par 91%, t.i. no 1,772 klientiem uz 2016.gada sākumu, - līdz tikai 159 klientiem uz 2017.gada beigām. Kopumā, tikai nedaudz vairāk kā gada laikā, starptautisko klientu juridisko personu portfelī esam pārtraukuši sadarbību ar vairāk nekā 3 000 klientu - no 3 774 klientiem 2016.gada vidū līdz 589 klientiem 2017. gada septembrī. Lēmums īstenot risku mazināšanas pasākumus šai portfeļa daļai ir nostiprinājis mūsu klientu bāzes kvalitāti, atbilstoši mūsu NILLTFN stratēģijai un ļāvis mums pilnībā koncentrēties uz esošajiem klientiem, sniedzot viņiem augstvērtīgus finanšu pakalpojumus, kā arī sākt meklēt iespēju paplašināt šo portfeli, papildinot to ar vairākiem augstas kvalitātes klientiem, lai atbilstoši mūsu stratēģijai uzturētu lēnu un kontrolētu izaugsmi. Pēdējos gados Latvijas finanšu tirgus uzraudzība kļūst stingrāka. Paša tirgus specifika un samērā lielais banku skaits tajā nozīmēja, ka turpmākajai virzībai mums neizbēgami bija jāpielāgo mūsu izmaksu bāze stratēģiskajiem mērķiem, lai realizētu mūsu potenciālu un nodrošinātu stabilu peļņu mūsu akcionāriem. Tāpēc, neskatoties uz ievērojamiem ieguldījumiem s speciālistos un sistēmās, kuri ir svarīgs elements s stratēģisko mērķu sasniegšanai, pērn samazināja savas izmaksas par 14%. Kaut arī turpmākā izmaksu samazināšana ir neizbēgama, stratēģijas mērķos, līdztekus izdevumu samazināšanai, izvirzīta arī ieņēmumu palielināšana. Mūsu fizisko un juridisko personu apkalpošanas departamenti izmantos Latvijas uzņēmējdarbības sektora atjaunošanos, ko veicinās spēcīgs valsts IKP pieaugums, un, palielinot šķērspārdošanas apjomus ciešāk integrēta biznesa ietvaros, kā arī veicot mērķtiecīgus, izaugsmi veicinošus ieguldījumus, atraisīs ieņēmumu sinerģijas. 3
GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU VADĪBAS ZIŅOJUMS Bilances stabilitāte Stabila kapitāla bāze ir s stratēģijas panākumu būtiska sastāvdaļa un tā ļauj i efektīvi izmantot izaugsmes iespējas. Tāpēc mēs esam veiksmīgi saglabājuši vienu no labākajiem kapitāla pietiekamības rādītājiem Latvijas banku nozarē, kas 2017. gada beigās bija 32,43% (normatīva prasība ir 11,3%). Šis kapitāla pietiekamības rādītāja līmenis neapšaubāmi kliedē jebkādas šaubas par mūsu kapitāla stiprumu un darbības ilgtspējību, tostarp finansēšanas izmaksu līmeni. Turklāt uztur ļoti augstu likviditātes rādītāju, kurš pagājušā gada beigās bija 106,63% (minimālā normatīvā prasība ir 40%), kas vēl vairāk palielina mūsu bilances stabilitāti un spēju aktīvi konkurēt tirgū. Visbeidzot, aizvadītā gada finanšu rezultāti atspoguļo gan problēmas, ar kurām mēs saskārāmies pirms tam aprakstīto notikumu dēļ, gan arī iepriekšējo periodu problēmas, kuras mums izdevies atrisināt pērn. s neto zaudējumi bija 6 533 tūkstotis EUR, bet Koncerna zaudējumi 5 378 tūkstoši EUR, pretstatā 2016. gada rezultātiem, kad s un Koncerna peļņa sasniedza 3 001 tūkstoti EUR un 3 195 tūkstošus EUR attiecīgi. 2017. gada zaudējumi iekļāva izmaksas, kas saistītas ar zaudējumiem no vērtības samazināšanas, juridiskām nodevām, paātrinātu ar pamatdarbību nesaistīto aktīvu samazinājumu, kredītportfeļa pārstrukturēšanu un atlaišanas izmaksām, kuru priekšrocības būs redzamas šogad un nākamajos gados. Neskatoties uz iepriekšminētajām izmaksām, mēs spējām būtiski samazināt administratīvos izdevumus par gandrīz 2 216 tūkstošiem EUR jeb par 12,9% (samazinot tos no 17 153 tūkstošiem EUR 2016. gadā līdz 14 937 tūkstošiem EUR 2017. gadā Koncerna līmenī). Sasniegumi Pagājušā gada laikā mēs guvām ievērojamus panākumus, veidojot spēcīgāku AS PrivatBank ar mazāk sarežģītu un labāk pārvaldāmu struktūru. Šobrīd mēs īstenojam s meitas uzņēmuma SIA PrivatConsulting likvidēšanas procesu ar nolūku racionalizēt un labāk pārvaldīt Koncerna darbības izmaksas. Turklāt mēs esam ieguldījuši ievērojamus resursus SIA AMBER REAL un, pēc uzkrājumu palielināšanas šim darbības virzienam 2016. gada beigās, esam restrukturizējuši šī meitas uzņēmuma veco nekustamo īpašumu portfeli, kas šobrīd atspoguļo patieso SIA AMBER REAL situāciju. Turklāt, mēs īstenojam jaunu stratēģiju, kas ļaus mums efektīvi pārvaldīt un realizēt atlikušos šī portfeļa aktīvus, kurus ir ieguvusi 2008. gada finanšu krīzes rezultātā. Vēlos izmantot šo iespēju, lai izceltu, ka mēs esam lūguši s valdes locekli Unu Jansoni vadīt šo meitas uzņēmumu, ieceļot viņu par SIA AMBER REAL valdes priekšsēdētāju. Tas vēlreiz apliecina mūsu apņemšanos paaugstināt amatā profesionālus cilvēkus Koncerna ietvaros un jo īpaši veicināt sieviešu īpatsvaru vadošos amatos mūsu uzņēmumā. Mēs turpinājām veikt bilances risku samazināšanas pasākumus un esam panākuši progresu mūsu ārvalstu filiāļu slēgšanas programmas īstenošanā. Mēs veiksmīgi slēdzām Itālijas filiāles darbību 2016. gada decembrī, un šobrīd izskatām potenciālu filiāļu pārstrukturēšanas programmu Latvijā, kur pašlaik darbojas 13 filiāles, lai vēl vairāk samazinātu izmaksas. Mūsu darbība starptautiskajā līmenī turpina mainīties, pastiprinoties NILLTFN prasībām un reaģējot uz vispārējo situāciju Latvijas banku nozarē. Ātrums, ar kuru mēs turpinājām starptautiskās darbības samazinājumu, ir nepieredzēts ne tikai Latvijā, bet, iespējams, arī jebkur citur pasaulē; ļoti īsā laika period, kopš 2016.gada mēs esam spējuši samazinājāt starptautisko klientu portfeli par 91%. Šī tendence turpinājās arī 2017. gadā, kura laikā mēs samazinājām klientu skaitu nerezidentu (ārpus ES) juridisko personu portfelī līdz 159 klientiem. Nerezidentu īpatsvars mūsu klientu portfelī šobrīd veido tikai 9,1%. Mūsu starptautisko klientu apkalpošanas departaments šobrīd koncentrējas uz vairākiem svarīgiem klientiem, kurus mēs labi zinām, un tas padara mūsu darbību mazāk sarežģītu un riskantu. Mēs turpinām modernizēt tehnoloģijas un ieguldīt līdzekļus mūsu sistēmās un darbiniekos. Pēdējo gadu laikā mēs esam veikuši ievērojamus ieguldījumus NILLTFN sistēmās un darīsim to arī 4
GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU VADĪBAS ZIŅOJUMS turpmāk, vienlaikus neaizmirstot arī par mūsu bankas pamatsistēmām. 2017. gadā mēs iegādājāmies banku sistēmu T-24 no Temenos, kuru izmanto vairāk nekā 3000 uzņēmumu visā pasaulē, tostarp 41 no 50 lielākajām bankām. plāno pabeigt pakāpenisku sistēmas ieviešanu līdz šī gada beigām. Pagājušā gada laikā ir kļuvusi arvien digitālāka. Lai nodrošinātu augstu interneta pirkumu un maksājumu drošības līmeni internetbankā, 2017. gadā mēs ieviesām 3D Secure autentifikāciju. 2017. gada jūlijā sāka izsniegt bezkontakta maksājumu kartes, kuras var izmantot visā pasaulē un kuras nodrošina ātrākus, ērtākus un drošus norēķinus par nelieliem pirkumiem. Par spītu tirgus sarežģītajiem apstākļiem, šie panākumi sniedz priekšstatu par dažiem svarīgiem s sasniegumiem 2017. gadā. Šis progress rūpīgi pārvaldītā veidā stimulē labu pamatu mūsu s izaugsmei nākamajos gados. Nākamais gads Mēs dzīvojam laikā, kad banku nozare piedzīvo dinamiskas pārmaiņas. Lai aktīvi konkurētu tirgū, jebkurai bankai ir nepieciešams attīstīt savas digitālās tehnoloģijas un savu pakalpojumu klāstu sniegt klientiem ātrāk, ērtāk un izdevīgāk. Tāpēc investēs jaunu tehnoloģiju izstrādē arī 2018. gadā, jo šobrīd mēs atjaunojam un izstrādājam jaunus sakaru kanālus, ieviešam jaunas tehnoloģijas un jauninājumus, kā arī uzlabojam mobilos risinājumus un attālinātu piekļuvi, pilnveidojot lietotājiem 24 stundas diennaktī pieejamos elektroniskos kanālus. Jauna un mūsdienīga s mājas lapa tiks prezentēta 2018. gada otrajā ceturksnī, un tā klientiem piedāvās jaunas attālinātās saziņas ar Banku iespējas, padarot mūsu pakalpojumus pieejamākus, ātrākus un kopumā efektīvākus. Skatoties uz nākamo gadu, mēs saskatām labāku ieņēmumu perspektīvu, kuru veicinās spēcīga Latvijas tautsaimniecības izaugsme. Tiek prognozēts, ka 2018. gadā tā būs viena no visstraujāk augošajām ekonomikām Eiropā ar gaidāmo IKP pieaugumu 4,7% apmērā. 2018. gads būs s turpmākās konsolidācijas gads un mēs sagaidām, ka šajā periodā mūsu izmaksas samazināsies, pateicoties 2017. gadā ieviestajām izmaiņām. Nenoliedzami, mūsu progress būs labāk saskatāms tad, kad tiks atrisināta nenoteiktība saistībā ar s akcionāriem un tiks pabeigts mūsu tehnoloģiju modernizācijas process. Mūsu šobrīd ir labāka nekā pirms gada, pateicoties gan mūsu s speciālistu smagajam darbam un apņēmībai, gan mūsu klientu lojalitātei, kuriem mēs turpinām piedāvāt ātrus un inovatīvus bankas produktus. Mēs esam apņēmušies turpināt apkalpot savus klientus, vienlaikus nodrošinot, ka mūsu biznesa modelis ir ilgtspējīgs, efektīvs un atbilst mūsu akcionāru vēlmēm. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic 2018. gada 17.maijā 5
GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU BANKAS PADOMES UN VALDES SASTĀVS Valdes locekļu ievēlēšana, kā arī izmaiņas valdes sastāvā notiek saskaņā ar Latvijas Republikas Komerclikumu, un tas ir AS PrivatBank padomes kompetencē. Atbilstoši iekšējiem normatīvajiem aktiem, lai nodrošinātu efektīvu valdes darbu AS PrivatBank darbības vadīšanā un organizēšanā un noteiktu konkrētu tās darbības pārraudzības sfēru katram valdes loceklim, kas sekmētu kompetentu un kvalificētu valdes lēmumu sagatavošanu, pieņemšanu, kā arī izpildes nodrošināšanu, valde ar savu lēmumu un padomes piekrišanu nodala un nosaka s darbības pārraudzības jomu sadalījumu starp valdes locekļiem. AS PrivatBank padomes locekļi tiek izvirzīti ievēlēšanai padomes sastāvā un darbojas atbilstoši LR Komerclikumam, saskaņā ar kuru padomes locekļi ir neatkarīgi un neietekmējami lēmumu pieņemšanas procesā. Savu funkciju efektīvai izpildei AS PrivatBank padome ar savu lēmumu ir noteikusi konkrētu s darbības pārraudzības sfēru katram padomes loceklim. AS PrivatBank statūtu grozīšana tiek veikta, ievērojot Komerclikuma noteikumus. 2017. gada 31. decembrī s padomes sastāvs bija šāds: Padome Vārds Ieņemamais amats Atkārtotas iecelšanas Reģistrēts datums Uzņēmumu reģistrā Dmytro Gladkov Padomes priekšsēdētājs 23.01.2017 27.02.2017 Aleksandar Krunic Padomes priekšsēdētāja vietnieks 23.01.2017 27.02.2017 Stephen John Nelson Padomes loceklis 23.01.2017 27.02.2017 Pamatojoties uz s akcionāra PAO KB "PRIVATBANK" (Ukraina), kuram 46,54436787% no s pamatkapitāla, 11.04.2018. iesniegumu par nepieciešamību stiprināt koorporatīvo pārvaldību un uzraudzību pār Banku un tās meitas uzņēmumiem, plānots palielināt s Padomes locekļu skaitu līdz 5 (pieciem) padomes locekļiem. Šī jautājuma izskatīšanai s Valde 17.04.2018. pieņēma lēmumu par s ārkārtas akcionāru sapulces sasaukšanu. Līdz s jaunā padomes sastāva ievēlēšanai un tā saskaņošanai ar Finanšu un kapitāla tirgus komisiju darbu turpina s Padome iepriekšējā sastāvā. 6
GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU BANKAS PADOMES UN VALDES SASTĀVS 2017. gada 31. decembrī s valdes sastāvs ir šāds: Valde Vārds, uzvārds Aleksandar Kukic Ieņemamais amats Valdes priekšsēdētājs Iecelšanas datums Reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 01.04.2016 20.04.2016. Inga Rumba Valdes locekle 17.12.2015 29.12.2015 Una Jansone Valdes locekle 05.02.2016 16.02.2016 Robert Christian Schoepf Valdes loceklis 18.07.2016 02.08.2016 Kristīna Matvejeva Valdes locekle 04.09.2017 10.11.2017 Paraksta / pārstāvības tiesības * Tiesības pārstāvēt atsevišķi Tiesības pārstāvēt atsevišķi Tiesības pārstāvēt kopā ar vismaz vienu valdes locekli Tiesības pārstāvēt kopā ar vismaz vienu valdes locekli Tiesības pārstāvēt kopā ar vismaz vienu valdes locekli Izmaiņas s Valdes sastāvā 2017.gadā: - 28.06.2016. par s valdes locekli ieceltais Sandijs Vectēvs 20.06.2017. tika atbrīvots no amata pēc paša vēlēšanās; - 04.09.2017. s Padome iecēla Kristīnu Matvejevu s valdes locekļa amatā. 09.10.2017. Finanšu un kapitāla tirgus komisija saskaņoja Kristīnu Matvejevu s valdes locekļa amatam. Pārskata gada laikā nav notikušas citas izmaiņas Padomes un Valdes sastāvā. s vadības vārdā, Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 2018. gada 17.maijā 7
AS PRIVATBANK GADA PĀRSKATS UN KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR 2017. GADU PAZIŅOJUMS PAR VADĪBAS ATBILDĪBU AS PrivatBank (turpmāk tekstā ) vadība ir atbildīga par s un tās meitas sabiedrību (turpmāk tekstā ) konsolidēto finanšu pārskatu, kā arī par s atsevišķo finanšu pārskatu sagatavošanu. Koncerna konsolidētie un s atsevišķie finanšu pārskati, kas ietverti no 9. līdz 111. lappusei, ir sagatavoti, pamatojoties uz attaisnojuma dokumentiem, un sniedz skaidru un patiesu priekšstatu par Koncerna finansiālo stāvokli 2017. gada 31. decembrī, tā 2017. gada darbības rezultātiem un naudas plūsmu, kā arī par s finansiālo stāvokli 2017. gada 31. decembrī, tās 2017. gada darbības rezultātiem un naudas plūsmu. Iepriekš minētie konsolidētie un s atsevišķie finanšu pārskati sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem, balstoties uz uzņēmējdarbības turpināšanas principu. To sagatavošanā ir konsekventi izmantotas atbilstošas uzskaites metodes. Finanšu pārskatu sagatavošanas gaitā vadības pieņemtie lēmumi un izdarītie novērtējumi ir bijuši pamatoti. AS PrivatBank un Koncerna vadība ir atbildīga par atbilstošas uzskaites sistēmas nodrošināšanu, Koncerna un s aktīvu saglabāšanu, kā arī par krāpšanas un citu Koncernā un Bankā izdarītu pārkāpumu atklāšanu un novēršanu. Vadība ir arī atbildīga par Kredītiestāžu likuma, Finanšu un kapitāla tirgus komisijas norādījumu un citu, uz kredītiestādēm attiecināmu Latvijas Republikas likumdošanas prasību izpildi. s vadības vārdā, Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 2018. gada 17.maijā 8
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU PĀRSKATS 2017 2017 2016 2016 Piezīme Procentu ienākumi 4 4 951 5 158 9 662 9 872 Procentu izdevumi 4 (2 986) (2 986) (4 562) (4 562) Neto procentu ienākumi 1 965 2 172 5 100 5 310 Komisijas ienākumi 5 3 741 3 723 11 435 11 412 Komisijas izdevumi 5 (1 152) (1 120) (1 776) (1 745) Neto komisijas naudas ienākumi 2 589 2 603 9 659 9 667 Neto peļņa no finanšu instrumentiem 6a - - 7 453 7 453 Ārvalstu valūtu tirdzniecības un pārvērtēšanas neto ienākumi 6b 1 041 1 040 2 178 2 178 Citi ienākumi 7 6 824 3 703 7 438 4 060 Citi izdevumi 7 (2 995) (301) (3 606) (766) Pamatdarbības ienākumi 9 424 9 217 28 222 27 902 Guvumi/(zaudējumi) no vērtības samazināšanās 8 192 (1 127) (7 675) (7 914) Administratīvie izdevumi 9 (14 937) (14 567) (17 153) (16 793) Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa (5 321) (6 477) 3 394 3 195 Uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumi 10 (57) (56) (199) (194) Pārskata gada peļņa/(zaudējumi) (5 378) (6 533) 3 195 3 001 Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 9
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS PĀRĒJO VISAPTVEROŠO IENĀKUMU PĀRSKATS Piezīme 2017 2017 2016 2016 Pārskata gada peļņa/(zaudējumi) (5 378) (6 533) 3 195 3 001 Pārējie apvienoto ienākumu posteņi, kuri ir vai var tikt pārklasificēti uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu: Pārdošanai pieejami finanšu aktīvi neto izmaiņas patiesajā vērtībā Pārdošanai pieejami finanšu aktīvi reklasifikācija uz peļņu vai zaudējumiem Visaptverošie ienākumi/(zaudējumi) pārskata gadā kopā 6a 441 441 1 929 1 929 - - (7 364) (7 364) (4 937) (6 092) (2 240) (2 434) Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 10
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS PĀRSKATS PAR FINANŠU STĀVOKLI Piezīme 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2016 AKTĪVI Kase un prasības uz pieprasījumu pret Latvijas Banku 11 81 153 81 153 105 591 105 591 Finanšu instrumenti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu 13 76 76 - - aprēķinā Prasības pret kredītiestādēm 12 10 311 10 311 14 191 14 191 Kredīti un debitoru parādi 14 48 946 69 495 72 696 96 535 Pārdošanai pieejami aktīvi 15 3 623 3 623 3 322 3 322 Līdz termiņa beigām turēti aktīvi 16 16 822 16 822 20 807 20 807 Līdzdalība meitas sabiedrību kapitālā 17-20 - 418 Pamatlīdzekļi 18 31 355 31 319 33 462 33 412 Nemateriālie aktīvi 19 3 016 3 011 736 729 Ieguldījumu īpašums 20 2 732 2 732 2 793 2 793 Pārmaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis 159 154 176 173 Pārējie aktīvi 21 25 143 7 454 25 141 5 542 Kopā aktīvi 223 336 226 170 278 915 283 513 Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 11
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS PĀRSKATS PAR FINANŠU STĀVOKLI SAISTĪBAS, KAPITĀLS UN REZERVES Piezīme 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2016 Patiesajā vērtībā novērtētās finanšu saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā 13 276 276 - - Saistības pret kredītiestādēm 22 1 614 1 614 6 445 6 445 Klientu noguldījumi un norēķinu konti 23 153 419 153 512 194 080 194 701 Uzkrājumi 24 1 299 1 275 1 243 1 204 Pakārtotie noguldījumi 25 17 138 17 138 20 138 20 138 Pārējās saistības 26 6 661 6 404 9 142 8 982 Kopā saistības 180 407 180 219 231 048 231 470 Pamatkapitāls 27 86 350 86 350 86 350 86 350 Pārējās rezerves 27 5 397 5 397 5 398 5 397 Pārdošanai pieejamu finanšu aktīvu pārvērtēšanas rezerve 519 519 78 78 Uzkrātie zaudējumi (49 337) (46 315) (43 959) (39 782) Kopā kapitāls un rezerves 42 929 45 951 47 867 52 043 Kopā pasīvi 223 336 226 170 278 915 283 513 Līdzekļi uzticības pārvaldīšanā 29 20 111 20 111 27 208 27 208 Paredzamās un iespējamās saistības 30 3 851 3 853 3 829 3 833 Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 12
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS NAUDAS PLŪSMAS PĀRSKATS Piezīme 2017 2017 2016 2016 NAUDAS PLŪSMA NO PAMATDARBĪBAS Peļņa/(zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa (5 321) (6 477) 3 394 3 195 Nemateriālo ieguldījumu amortizācija, ieguldījumu īpašumu un 18, 19, pamatlīdzekļu nolietojums 20 2 493 2 478 2 285 2 251 Zaudējumi/(peļņa) no vērtības samazināšanās (pieauguma) 8 (6 060) (3 705) 9 266 8 189 Ārvalstu valūtas kursa svārstības (tīrās) (1 990) (1 990) 543 543 Citas aktīvu izmaiņas (1) - (2) - Naudas un tās ekvivalentu pieaugums pirms izmaiņām (10 879) (9 694) 15 486 14 178 aktīvos un saistībās no pamatdarbības Kredītu un debitoru parādu no kredītiestādēm samazinājums 290 290 660 660 Kredītu un debitoru parādu samazinājums 27 809 29 390 167 292 168 874 Pieaugums/(samazinājums) pārdošanai pieejamos aktīvos 140 140 3 694 3 694 Patiesajā vērtībā novērtēto finanšu instrumentu ar atspoguļojumu (76) (76) 9 275 9 275 peļņas vai zaudējumu aprēķinā aktīva atlikuma pieaugums Pārējo aktīvu samazinājums/(pieaugums) 406 (1 752) 281 (512) Uzkrājumu palielinājums/(samazinājums) 56 71 (365) (325) Saistību pret kredītiestādēm samazinājums (125) (125) 125 125 Klientu noguldījumu pieaugums/(samazinājums) (40 661) (41 189) (332 007) (331 462) Patiesajā vērtībā novērtēto finanšu instrumentu ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā pasīva atlikuma pieaugums/(samazinājums) 276 276 (25) (25) Pārējo saistību pieaugums/(samazinājums) (2 481) (2 578) (10 559) (10 583) Naudas un tās ekvivalentu pieaugums pamatdarbības rezultātā pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (25 245) (25 247) (146 143) (146 101) Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis (40) (37) (281) (275) Neto nauda un tās ekvivalenti pamatdarbības rezultātā (25 285) (25 284) (146 424) (146 376) NAUDAS PLŪSMA IEGULDĪJUMU DARBĪBAS REZULTĀTĀ Pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu iegāde 18, 19 (2 883) (2 862) (792) (767) Peļņa no pamatlīdzekļu pārdošanas 278 256 207 134 Līdz termiņa beigām turēto aktīvu iegāde - - - - Līdz termiņa beigām turēto aktīvu atmaksa 5 578 5 578 9 235 9 235 Naudas un tās ekvivalentu samazinājums ieguldījumu darbības rezultātā 2 973 2 972 8 650 8 602 NAUDAS PLŪSMA FINANSĒŠANAS DARBĪBAS REZULTĀTĀ Akciju emisija - - 6 000 6 000 Pakārtoto noguldījumu pieaugums 25 (1 010) (1 010) (600) (600) Naudas un tās ekvivalentu palielinājums finansēšanas darbības rezultātā (1 010) (1 010) 5 400 5 400 Neto naudas plūsma pārskata gadā (23 322) (23 322) (132 374) (132 374) Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada sākuma 112 851 112 851 245 225 245 225 Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada beigās 28 89 529 89 529 112 851 112 851 Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 13
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS PAŠU KAPITĀLA IZMAIŅU PĀRSKATS Pamatkapitāls Attiecināma uz Koncerna akciju turētājiem Pārējās rezerves Pārdošanai pieejamu aktīvu pārvērtēšanas rezerve Uzkrātie zaudējumi Pašu kapitāls kopā Uzskaites vērtība 2016. gada 1. janvārī 80 350 5 400 5 513 (47 154) 44 109 Visaptverošie ienākumi kopā Pārskata gada neto peļņa - - - 3 195 3 195 Pārējie visaptverošie ienākumi Citi visaptverošie zaudējumi - - (5 435) - (5 435) Darījumi ar akcionāriem, kas atzīti tieši pašu kapitālā Pārējo rezervju samazinājums - (2) - - (2) Pamatkapitāla palielinājums* 6 000 - - - 6 000 Uzskaites vērtība 2016. gada 31. decembrī 86 350 5 398 78 (43 959) 47 867 Visaptverošie ienākumi kopā Pārskata gada neto zaudējumi - - - (5 378) (5 378) Pārējie visaptverošie ienākumi Pārdošanai pieejamo aktīvu pārvērtēšanas rezerve Darījumi ar akcionāriem, kas atzīti tieši pašu kapitālā - - 441-441 Pārējo rezervju samazinājums - (1) - - (1) Atlikums 2017. gada 31. decembrī 86 350 5 397 519 (49 337) 42 929 * Informācija par pamatkapitāla palielinājumu ir sniegta piezīmē Nr.27 Pamatkapitāls un pašu kapitāls Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 14
KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN BANKAS ATSEVIŠĶAIS PAŠU KAPITĀLA IZMAIŅU PĀRSKATS Pamatkapitāls Attiecināma uz s akciju turētājiem Pārējās rezerves Pārdošanai pieejamu aktīvu pārvērtēšanas rezerve Uzkrātie zaudējumi Pašu kapitāls kopā Uzskaites vērtība 2016. gada 1. janvārī 80 350 5 397 5 513 (42 783) 48 477 Visaptverošie ienākumi kopā Pārskata gada peļņa - - - 3 001 3 001 Pārējie visaptverošie ienākumi Citi visaptverošie ienākumi - - (5 435) - (5 435) Darījumi ar akcionāriem, kas atzīti tieši pašu kapitālā Pamatkapitāla palielinājums 6 000 - - - 6 000 Uzskaites vērtība 2016. gada 31. decembrī Visaptverošie ienākumi kopā 86 350 5 397 78 (39 782) 52 043 Pārskata gada zaudējumi - - - (6 533) (6 533) Pārējie visaptverošie ienākumi Pārdošanai pieejamo aktīvu pārvērtēšanas rezerve - - 441-441 Atlikums 2017. gada 31. decembrī 86 350 5 397 519 (46 315) 45 951 * Informācija par pamatkapitāla palielinājumu ir sniegta piezīmē Nr.27 Pamatkapitāls un pašu kapitāls Pielikums no 16. līdz 111. lapai ir šo Koncerna konsolidēto un s atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa. s Padome un Valde apstiprināja Koncerna konsolidētos un s atsevišķos finanšu pārskatus no 9. līdz 111. lappusei izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Valdes priekšsēdētājs Aleksandar Kukic Padomes priekšsēdētājs Dmytro Gladkov 15
1 Ievads Darbības veids AS PrivatBank ( ) ir Latvijas Republikā dibināta akciju sabiedrība, kura saņēma licenci banku darbībai 1992. gada 31. jūlijā (pārreģistrēta 1998. gada 17. septembrī). s galvenie darbības virzieni ir noguldījumu pieņemšana, klientu kontu apkalpošana, kreditēšana un garantiju sniegšana, skaidras naudas un norēķinu operācijas, kā arī darījumi ar vērtspapīriem un ārvalstu valūtu maiņa. s darbību regulē Latvijas un Latvijas Republikas Finanšu un kapitāla tirgus komisija ( FKTK ). i ir 13 filiāles Latvijā. s centrālā biroja juridiskā adrese ir Muitas iela 1, Rīga, Latvija. Lielākā daļa s aktīvu un saistību atrodas Latvijā. Vidējais Bankā nodarbināto skaits pārskata gadā bija 234 (2016. gadā: 253). gatavo atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus (kopā saukti finanšu pārskati ). Konsolidētie finanšu pārskati iekļauj s un tās meitas sabiedrību (kopā saukti ) finanšu pārskatus. s meitas sabiedrības ir šādas: Ieguldījums % Nosaukums Reģistrācijas valsts Darbības veids 2017 2016 SIA PrivatLīzings Latvija Finanšu un operatīvā noma - 100 SIA PrivatConsulting Latvija Dažādu konsultāciju 100 100 pakalpojumi SIA Amber Real Latvija Nekustamā īpašuma 100 100 uzņēmums SIA PrivatInvestment Latvija s nekustamā īpašuma uzturēšana un apkalpošana 100 100 Finanšu pārskatu sagatavošanas pamats Atbilstības paziņojums Koncerna un s finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem Starptautiskās grāmatvedības standartu padomes (SGSP) pieņemtajiem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS) un Latvijas Republikas Finanšu un kapitāla tirgus komisijas noteikumiem, kas ir spēkā 2017. gada 31. decembrī. Valde apstiprināja šos finanšu pārskatus izsniegšanai 2018. gada 17. maijā. Akcionāriem ir tiesības noraidīt vadības sagatavotos un iesniegtos finanšu pārskatus un pieprasīt jaunu finanšu pārskatu sagatavošanu. Novērtēšanas pamats Finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar sākotnējās vērtības principu, izņemot sekojošo: - patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi un saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādīti patiesajā vērtībā; - pārdošanai pieejamie finanšu aktīvi ir uzrādīti patiesajā vērtībā, izņemot tos, kuru patiesā vērtība nav precīzi nosakāma. Funkcionālā un finanšu pārskatu valūta Visas summas šajos konsolidētajos finanšu pārskatos ir uzrādītas tūkstošos eiro (EUR 000), izņemot, ja norādīts savādāk. Koncerna visu meitas sabiedrību funkcionālās valūtas ir EUR. 16
Svarīgākās grāmatvedības uzskaites politikas Finanšu pārskatu sagatavošanā tika pielietotas šādas grāmatvedības politikas. Grāmatvedības politikas ir tikušas piemērotas konsekventi visos periodos, kas uzrādīti šajos finanšu pārskatos. Konsolidācijas pamats (i) Meitas sabiedrības Meitas sabiedrības ir sabiedrības, kuras kontrolē. Koncernam ir kontrole pār sabiedrību tad, kad tas saņem vai tam ir tiesības saņemt mainīgu peļņu no ieguldījuma attiecīgajā sabiedrībā un tas spēj ietekmēt šīs peļņas apmēru, izmantojot savu varu pār šo sabiedrību. Meitas sabiedrību finanšu pārskati ir ietverti konsolidētajā finanšu pārskatā, sākot ar datumu, kad kontrole sākās, līdz datumam, kad tā beidzās. (ii) Konsolidācijā izslēgtie darījumi Sagatavojot šos konsolidētos finanšu pārskatus, ir izslēgti Koncerna sabiedrību savstarpējie atlikumi un nerealizētā peļņa no darījumiem Koncerna uzņēmumu starpā. (iii) Ārvalstu valūtu konvertācija Darījumi ārzemju valūtās tiek konvertēti Koncerna sabiedrību funkcionālajā valūtā valūtas kursa darījuma dienā. Ārvalstu valūtās nominētie monetārie aktīvi un saistības pārskata perioda beigu datumā tiek konvertēti uz attiecīgo funkcionālo valūtu, izmantojot tās dienas ārvalstu valūtas kursu. Ārvalstu valūtas peļņa vai zaudējumi no monetārajiem posteņiem ir starpība starp funkcionālās valūtas amortizēto pašizmaksu perioda sākumā, kas koriģēta par procentu ieņēmumiem pēc efektīvās procentu likmes un maksājumiem perioda laikā, un ārvalstu valūtas amortizēto pašizmaksu, kas konvertēta pēc valūtas kursa perioda beigās. Nemonetārie aktīvi un saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā, tiek konvertētas funkcionālajā valūtā, izmantojot tās dienas valūtas kursu, kurā tika noteikta to patiesā vērtība. Pielietotie ārvalstu valūtu kursi nozīmīgākajām valūtām pārskata perioda beigās bija šādi (EUR pret 1 ārvalstu valūtas vienību): Valūta Pārskata datums 31.12.2017 31.12.2016 USD 1.19930 1.0541 CHF 1.17020 1.0739 GBP 0.88723 0.85618 RUB 69.39200 64.3000 17
Finanšu instrumenti (i) Klasifikācija Finanšu instrumenti tiek klasificēti sekojošās kategorijās: Patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi un saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir tādi finanšu aktīvi un saistības, kas ir iegādāti vai iegūti tirdzniecības vai atpirkšanas nolūkā tuvākajā nākotnē; vai kuri ietilpst vienā portfelī ar finanšu instrumentiem, kuri tiek pārvaldīti kopīgi un attiecībā uz kuriem ir pierādījumi par īstermiņa peļņas gūšanu nesenā pagātnē; vai kuri ir atvasināti finanšu instrumenti (izņemot, ja tie tiek izmantoti riska ierobežošanai); vai kuri pēc sākotnējās atzīšanas ir novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas un zaudējumu aprēķinā. Līdz termiņa beigām turētie ieguldījumi ir neatvasinātie finanšu aktīvi ar fiksētiem vai nosakāmiem maksājumiem un fiksētu termiņu, attiecībā uz kuriem i ir pozitīva apņemšanās un spēja tos turēt līdz termiņa beigām un kuri nav klasificēti kā patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi un saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, pārdošanai pieejamie aktīvi vai kredīti un debitoru parādi. Pārdošanai pieejamie aktīvi ir tie finanšu aktīvi, kas klasificēti kā pārdošanai pieejami un tādi, kas nav klasificēti kā kredīti un debitoru parādi, līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi vai patiesajā vērtībā novērtēti finanšu instrumenti ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Kredīti un debitoru parādi ir neatvasināti finanšu aktīvi ar fiksētiem vai nosakāmiem maksājumiem, kuri netiek kotēti aktīvā tirgū, izņemot (a) finanšu aktīvus, kurus ir paredzējusi pārdot nekavējoties vai tuvākajā laikā, (b) finanšu aktīvus, kurus sākotnēji novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai kā pārdošanai pieejamus finanšu aktīvus; vai (c) tādus aktīvus, attiecībā uz kuriem to turētājs būtībā nevar atgūt visu savu ieguldījumu vērtību tādu iemeslu dēļ, kas nav kredīta vērtības samazināšanās. Kredīti un debitoru parādi ietver prasības pret kredītiestādēm, klientiem izsniegtos kredītus un citus finanšu aktīvus, kas atbilst šīs klasificēšanas kritērijiem. Amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās finanšu saistības ietver saistības pret kredītiestādēm un noguldījumus bankās, klientu noguldījumus, emitētās hipotekārās ķīlu zīmes un pakārtotās saistības. Amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās finanšu saistības sākotnēji tiek novērtētas patiesajā vērtībā, atskaitot tiešās darījuma izmaksas, un pēc tām tiek novērtētas amortizētajā pašizmaksā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Subordinēto noguldījumu fiksētais termiņš ir vismaz pieci gadi to izveidošanas brīdī, un tie jāatmaksā pirms termiņa beigām tikai s darbības pārtraukšanas vai bankrota gadījumā, kad tie ierindojas pirms akcionāru prasībām. Tāpat emitētie pakārtotie parāda vērtspapīri jāatmaksā pirms termiņa beigām tikai s darbības pārtraukšanas vai bankrota gadījumā, kad tie ierindojas pirms akcionāru prasībām. (ii) Atzīšana Kredītus, noguldījumus, emitētos parāda vērtspapīrus un pakārtotās saistības un sākotnēji atzīst datumā, kad tās radušās. Pārējie finanšu aktīvi un saistības tiek atzītas norēķinu datumā, kad attiecīgā instrumenta līguma nosacījumi ir kļuvuši saistoši Koncernam vai i. Ieguldījumu vērtspapīru pirkšana un pārdošana tiek uzskaitīta norēķinu datumā, kas ir datums, kad aktīvi tiek piegādāti. (iii) Novērtēšana finanšu aktīviem un saistībām Finanšu aktīvs vai saistības ir sākotnēji novērtēti patiesajā vērtībā, pieskaitot darījuma izmaksas, kas tieši saistītas ar finanšu aktīva vai saistību iegādi, ja finanšu aktīvs vai saistības nav novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. 18
Pēc sākotnējās atzīšanas finanšu aktīvi tiek novērtēti patiesajā vērtībā, neatskaitot darījuma izmaksas, kas varētu rasties pārdošanas vai izslēgšanas gadījumā, izņemot: līdz termiņa beigām turētie ieguldījumi un kredīti un debitoru parādi tiek novērtēti amortizētā pašizmaksā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi; un ieguldījumi kapitāla instrumentos, par kuriem nav pieejamas aktīvā tirgū kotētas tirgus cenas un kuru patiesā vērtība nevar tikt ticami novērtēta, tiek novērtēti iegādes izmaksās. Visas finanšu saistības tiek novērtētas amortizētajā pašizmaksā, izņemot patiesajā vērtībā novērtētās finanšu saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tādas finanšu saistības, kuras rodas brīdī, kad ar patiesajā vērtībā novērtēta finanšu aktīva nodošanu netiek izpildīti šī aktīva atzīšanas pārtraukšanas kritēriji. Amortizētā pašizmaksa tiek aprēķināta, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Prēmijas un diskonti, iekļaujot sākotnējās darījuma izmaksas, tiek iekļauti saistītā finanšu instrumenta uzskaites vērtībā un amortizēti, pamatojoties uz finanšu instrumenta efektīvo procentu likmi. Efektīvā procentu likme ir likme, kas precīzā veidā diskontē finanšu instrumenta nākotnes naudas plūsmu finanšu aktīva vai saistības paredzētajā lietošanas laikā. Aprēķinot efektīvo procentu likmi, un aplēš nākotnes naudas plūsmas, ņemot vērā visus finanšu instrumenta līgumā noteiktos termiņus, izņemot nākotnes kredītu zaudējumus. (iv) Turpmākās novērtēšanas peļņa un zaudējumi Finanšu aktīvu vai saistību patiesās vērtības maiņu rezultātā radušos peļņu vai zaudējumus atzīst šādi: (v) peļņu vai zaudējumus no finanšu instrumenta, kas klasificēts kā patiesajā vērtībā novērtēti finanšu aktīvi un saistības ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, atzīst peļņā vai zaudējumos; peļņu vai zaudējumus no pārdošanai pieejama finanšu aktīva atzīst pārējos visaptverošajos ienākumos (izņemot zaudējumus no vērtības samazināšanās, kā arī peļņu un zaudējumus no ārvalstu valūtu maiņas), līdz finanšu aktīva atzīšanas pārtraukšanai, kad iepriekš pašu kapitālā atzīto peļņu vai zaudējumus atzīst peļņā vai zaudējumos. Procentus, kas saistīti ar pārdošanai pieejamu finanšu aktīvu, atzīst peļņā vai zaudējumos to rašanās brīdī, pielietojot efektīvās procentu likmes metodi. amortizētajā pašizmaksā uzrādīto finanšu aktīvu un saistību peļņu vai zaudējumus atzīst peļņā vai zaudējumos brīdī, kad finanšu aktīva vai saistību atzīšana tiek pārtraukta vai to vērtība ir samazinājusies, to amortizējot. Atzīšanas pārtraukšana Finanšu aktīva atzīšanu pārtrauc brīdī, kad līgumā noteiktās tiesības uz naudas plūsmu no attiecīgā finanšu instrumenta ir beigušās vai kad vai ir nodevusi visus ar attiecīgo finanšu aktīvu saistītos riskus un atlīdzības. Jebkuras tiesības vai saistības, kas radušās vai tiek saglabātas nodošanas rezultātā, atzīst atsevišķi kā aktīvus vai saistības. Finanšu saistību atzīšana tiek pārtraukta, tās dzēšot. un pārtrauc arī konkrētu aktīvu atzīšanu, kad tie noraksta atlikumus, kas attiecas uz aktīviem, kas tiek uzskatīti par neatgūstamiem. (vi) Ieskaitīšana Finanšu aktīvus un saistības savstarpēji ieskaita un neto summu uzrāda pārskatā par finanšu stāvokli, ja pastāv juridiskas tiesības to darīt, un i ir nolūks veikt neto norēķinus vai pārdot aktīvu un nokārtot saistības vienlaicīgi. (vii) Atpirkšanas un atpakaļatpirkšanas līgumi Vērtspapīri, kas pārdoti saskaņā ar atpirkšanas ( repo ) līgumiem, tiek uzskaitīti kā nodrošinātie finansēšanas darījumi, vērtspapīrus uzrādot pārskatā par finanšu stāvokli un izrietošās saistības uzrādot kā saistības no atpirkšanas ( repo ) darījumiem. Starpība starp pārdošanas un atpirkšanas cenu 19
atspoguļo procentu izdevumus un tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā atpirkšanas līguma periodā, izmantojot efektīvo procentu likmes metodi. Vērtspapīri, kas iegādāti saskaņā ar atkārtotas pārdošanas līgumiem ( reverse repo ), tiek uzskaitīti kā debitoru parādi no atpakaļatpirkšanas darījumiem. Atšķirības starp iegādes un atpārdošanas cenām tiek uzskaitītas kā procentu ienākumi un uzkrāti atpārdošanas līguma periodā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Ja aktīvi, kas iegādāti saskaņā ar atkārtotas pārdošanas līgumiem, tiek pārdoti trešajām pusēm, pienākums atgriezt vērtspapīrus tiek uzskaitīts kā tirdzniecības saistības un novērtēts patiesajā vērtībā. (viii) Atvasinātie finanšu instrumenti Atvasinātos finanšu instrumentus, ieskaitot ārvalstu valūtas maiņas līgumus, valūtas un procentu mijmaiņas darījumus un citus atvasinātos finanšu instrumentus sākotnēji atzīst pārskatā par finanšu stāvokli to patiesajā vērtībā. Piemērojamās darījumu cenas tiek atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā periodā, kad tās radušās. Patiesā vērtība tiek noteikta pēc kotētām tirgus cenām un diskontētās naudas plūsmas modeļiem. Atvasinātie finanšu instrumenti tiek atspoguļoti kā aktīvi, ja to patiesā vērtība ir pozitīva, vai kā pasīvi, ja to patiesā vērtība ir negatīva. un neizmanto riska ierobežošanas uzskaiti. Nefinanšu aktīvi (i) Pamatlīdzekļi Pamatlīdzekļu posteņi uzrādīti pašizmaksā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un zaudējumus no vērtības samazināšanās. Pašizmaksa ietver izdevumus, kas ir tieši saistīti ar aktīva iegādi un tā uzlabojumiem. Ja atsevišķu pamatlīdzekļu būtisku sastāvdaļu lietderīgās izmantošanas laiki atšķiras, tie tiek uzskaitīti kā atsevišķi pamatlīdzekļi. Nolietojums ir uzrādīts peļņas vai zaudējumu aprēķinā, pielietojot lineāro metodi, balstoties uz aplēsto atsevišķo aktīvu lietderīgās izmantošanas laiku. Nolietojuma aprēķināšanu uzsāk iegādes datumā, kad aktīvu sāk lietot, vai attiecībā uz iekšēji izveidotajiem aktīviem no laika, kad tie ir pabeigti un gatavi lietošanai. Nolietojuma aprēķina metodes, lietderīgas izmantošanas laiks un atlikušās vērtības tiek pārskatītas katru gadu. Gada nolietojuma likmes ir šādas: Kategorija Gada likme (vidējā) Ēkas 2% Datori un iekārtas 20% Gaisa kuģis 5%* Datoru tīkla iekārtas un serveri 19,7% Mēbeles 16,67% Transportlīdzekļi 14,39% *gaisa kuģis tiek nolietots līdz atgūstamai vērtībai 15% apmērā no iegādes vērtības (ii) Ieguldījuma īpašumi Ieguldījumu īpašums ir zeme, ēka vai to daļa, ko un tur (kā īpašnieks vai kā nomnieks finanšu līzinga līguma ietvaros), lai to izīrētu un nopelnītu nomas maksu vai sagaidītu tā vērtības celšanos, vai abos nolūkos. Ieguldījuma īpašums netiek turēts ar mērķi to izmantot administratīviem nolūkiem vai pārdot s ikdienišķo darbību ietvaros. Ieguldījuma īpašumu sākotnēji novērtē to iegādes izmaksu vērtībā. Vēlāk ieguldījumu īpašumu uzrāda pašizmaksā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un uzkrātos zaudējumus no vērtības samazināšanās. Ieguldījumu īpašuma lietderīgās lietošanas laiks ir 50 gadu, un gada nolietojuma likme ir 2%. 20
(iii) Nemateriālie aktīvi Nemateriālie aktīvi, ko vai iegādājas, tiek uzrādīti pašizmaksā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un zaudējumus no vērtības samazināšanās. Iegādātās programmatūras licences tiek kapitalizētas, pamatojoties uz izdevumiem, kas radās tās iegādājoties un piemērojot tās lietošanai. Amortizācija ir uzrādīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, pielietojot lineāro metodi, balstoties uz aplēsto nemateriālo aktīvu lietderīgās izmantošanas laiku. Aplēstais aktīvu lietderīgās lietošanas laiks ir no 2 līdz 10 gadiem. (iv) Ķīlu atsavināšana Parastās saimnieciskās darbības gaitā un dažreiz pārņem savā valdījumā īpašumu, kas sākotnēji bija ieķīlāts kā kredīta nodrošinājums. Gadījumos, kad vai šādā veidā iegādājas īpašumu (t.i., iegūst pilnas īpašumtiesības uz īpašumu) un atzīst tos finanšu stāvokļa pārskatā, šī īpašuma klasifikācija ir atkarīga no Koncerna vai s nodomiem attiecībā uz īpašuma izmantošanu. Ja Koncernam vai i nav noteiktu nodomu attiecībā uz savā valdījumā pārņemto īpašumu, tas tiek klasificēts kā ieguldījumu īpašums. Citi ķīlu veidi tiek klasificēti kā pārējie aktīvi. Viena no s meitas sabiedrībām ir dibināta ar mērķi pārvaldīt un tirgot s pārņemtos nekustamos īpašumus, kas iepriekš kalpojuši par kredītsaistību nodrošinājumu. Meitas sabiedrība iegādājas nekustamo īpašumu, t.i., zemi un komercīpašumus, dzīvokļus un dzīvojamās mājas (dažās no kurām joprojām mīt īrnieki), piedaloties izsolēs. Nekustamais īpašums, t.i., zeme un ēkas, ir klasificēts kā apgrozāmie pārējie aktīvi, jo un plāno šos īpašumus pārdot īstermiņā. Īpašumu turēšanas periods (īstermiņa) tiek apskatīts biznesa modeļa kontekstā, nevis kā noteikts termiņš. Vadība uzskata, ka minētie īpašumi ir jāklasificē kā atsavinātās ķīlas un pārējie aktīvi, nevis kā ieguldījumu īpašums, jo tie netiek turēti, lai gūtu peļņu no kapitāla pieauguma, bet ir paredzēti tirdzniecībai, kā arī tie nav pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi, jo pēc definīcijas neatbilst kritērijiem, kas attiecas uz pārdošanai turētiem ilgtermiņa aktīviem. (v) Ieguldījumi meitas sabiedrību pamatkapitālā Ieguldījumi meitas sabiedrībās s atsevišķajos finanšu pārskatos ir uzrādīti iegādes izmaksās, atskaitot zaudējumus no vērtības samazināšanās. atzīst ieņēmumus no ieguldījuma vienīgi tādā apmērā, par cik ir saņēmusi meitas sabiedrības uzkrātās peļņas daļu pēc iegādes datuma. Ienākumu un izdevumu uzskaite Visas būtiskākās ienākumu un izdevumu kategorijas tiek atzītas, izmantojot uzkrāšanas principu. Procentu ienākumus atzīst visaptverošo ienākumu pārskatā to uzkrāšanās brīdī, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Procentu ieņēmumi un izdevumi ietver jebkuras atlaides vai prēmijas amortizāciju vai citas starpības starp procentus pelnoša finanšu instrumenta sākotnējo uzskaites vērtību un tā atmaksas summu termiņa beigās, kuru aprēķina pēc efektīvās procentu likmes metodes. Gadījumā, ja tiek konstatēta procentus nesošu aktīvu vērtības samazināšanās, procentu uzkrāšana tiek turpināta, par pamatu izmantojot neto uzskaites vērtību saskaņā ar efektīvās procentu likmes metodi. No klientiem saņemtās komisijas naudas (izņemot kredītkomisijas par ilgtermiņa kredītu izsniegšanu) tiek ieskaitītas ienākumos darījumu veikšanas dienā. Ienākumi un izdevumi, kas attiecas uz pārskata periodu, tiek atspoguļoti peļņas vai zaudējumu neatkarīgi no to saņemšanas vai maksājuma datuma. Aizdevuma organizācijas komisijas un citas komisijas, kas tiek uzskatīti par neatņemamu kopējā aizdevuma ienesīguma daļu kopā ar tiešajām izmaksām, tiek atzītas atlikto ieņēmumu sastāvā un amortizētas procentu ienākumos visā finanšu instrumenta lietderīgās izmantošanas laikā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. 21
Patiesās vērtības noteikšanas principi Patiesā vērtība ir cena, kuru saņemtu par aktīva pārdošanu vai samaksātu par saistību nodošanu parastā darījumā, kas novērtēšanas datumā tiek noslēgts tirgus dalībnieku starpā pamata tirgū vai, ja tāda nav, visizdevīgākajā tirgū, kuram Koncernam un i ir pieeja šajā datumā. Saistību patiesā vērtība atspoguļo saistību neizpildes risku. Saskaņā ar vairākām Koncerna un s grāmatvedības politikām un informācijas atklāšanas prasībām patiesā vērtība ir jānovērtē gan finanšu, gan nefinanšu aktīviem un saistībām. Patiesās vērtības noteikšanai ir izmantotas turpmāk aprakstītās metodes. Sākotnējās atzīšanā vislabākais finanšu instrumenta patiesās vērtības pierādījums ir darījuma cena, t. i., dotās vai saņemtās atlīdzības patiesā vērtība, ja vien par šā instrumenta patieso vērtību neliecina salīdzinājums ar citiem pašreizējiem tirgus darījumiem, kas veikti ar šo pašu instrumentu (t. i., bez modifikācijām vai pārstrukturizācijas) vai, kas balstās uz vērtēšanas paņēmienu, kura mainīgie faktori ietver tikai tirgus datus. Kad sākotnējā atzīšanā darījuma cena ir vislabākais patiesās vērtības pierādījums, finanšu instruments tiek sākotnēji atzīts darījuma cenā un atšķirība starp šo cenu un vērtību, kas sākotnēji iegūta no vērtēšanas modeļa, tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā atkarībā no darījuma individuālajiem faktiem un apstākļiem, bet ne vēlāk kā tad, kad vērtību pamato tirgus dati vai darījums ir pabeigts. Kad iespējams, un novērtē finanšu instrumenta patieso vērtību, izmantojot aktīvā tirgū noteiktās finanšu instrumenta cenas. Tirgus tiek uzskatīts par aktīvu, ja cenas tajā ir viegli un regulāri pieejamas un atspoguļo patiesos un regulāros tirgus darījumus, kas veikti saskaņā ar brīvā tirgus principiem. Ja finanšu instrumenta tirgus nav aktīvs, un nosaka patieso vērtību, izmantojot kādu no vērtēšanas paņēmieniem. Vērtēšanas paņēmieni ietver aktuālāko informāciju par darījumiem tirgū un to nosacījumiem starp informētām, ieinteresētām pusēm (ja tāda ir pieejama), salīdzināšanu ar citu pēc būtības līdzīgu finanšu instrumentu, diskontētu naudas plūsmu analīzes un iespējamo cenu noteikšanas modeļu izmantošanu. Izvēlētajā vērtēšanas paņēmienā tiek pēc iespējas vairāk izmantoti tirgus dati, pēc iespējas mazāka paļāvība uz s specifiskajiem datiem, tiek ietverti visi faktori, ko tirgus dalībnieki apsvērtu, nosakot cenu, un kas atbilst pieņemtajai finanšu instrumentu cenas noteikšanas ekonomiskajai metodikai. Vērtēšanā izmantotie dati patiesi atspoguļo tirgus prognozes un finanšu instrumentam piemītošā riska atdeves faktoru novērtējumu. periodiski pārskata vērtēšanas paņēmienus un pārbauda to derīgumu, izmantojot cenas pēdējos tirgus darījumos ar tādiem pašiem finanšu instrumentiem vai pamatojoties uz citiem pieejamiem tirgus datiem. Ja patiesās vērtības novērtēšanā tiek izmantota trešo pušu informācija, piemēram, brokeru noteiktās cenas vai novērtēšanas pakalpojumi, un izvērtē un dokumentē no trešajām personām iegūtos pierādījumus, lai pamatotu, ka šādas vērtēšanas atbilst SFPS prasībām. Tas ietver: - pārbaudi, vai un ir apstiprinājuši brokeri vai novērtēšanas pakalpojumu attiecīgā veida finanšu instrumentu vērtības noteikšanai; - izpratni par to, kā iegūta patiesā vērtība, un apmēru, kādā tā atspoguļo faktiskos darījumus tirgū; - ja patiesās vērtības novērtēšanai tiek izmantotas līdzīgu instrumentu cenas, tad kā šīs cenas ir tikušas koriģētas, lai atspoguļotu vērtējamo instrumentu pazīmes. Novērtējot aktīva vai saistību patieso vērtību, un pēc iespējas lielākā apmērā izmanto novērojamus tirgus datus. Patiesā vērtība tiek klasificēta dažādos līmeņos patiesās vērtības hierarhijā, balstoties uz vērtēšanas metodēs izmantotajiem datiem: - 1. līmenis: identisku aktīvu vai saistību aktīvos tirgos kotētās cenas (nekoriģētas). - 2. līmenis: ievades dati, kas nav 1. līmenī iekļautās kotētās cenas, kas ir novērojami par aktīvu vai saistībām vai nu tieši (t.i., kā cenas) vai netieši (t.i., atvasināti no cenām). - 3. līmenis: ievades dati par aktīvu vai saistībām, kas nav balstīti uz novērojamiem tirgus datiem (nenovērojami dati). 22
Ja aktīva vai saistību patiesās vērtības novērtēšanā izmantotie ievades dati var tikt kategorizēti atšķirīgos patiesās vērtības hierarhijas līmeņos, patiesās vērtības novērtēšana tiek kopumā kategorizēta tajā patiesās vērtības hierarhijas līmenī, kuram pieder viszemākā līmeņa ievades dati, kas ir būtiski visam novērtējumam. Pārklasifikāciju starp patiesās vērtības hierarhijas līmeņiem atzīst tā pārskata perioda beigās, kurā tā ir veikta. un ir ieviesuši patiesās vērtības novērtēšanas kontroles struktūru. Šīs struktūras ietvaros darbojas vērtēšanas komanda, kurai ir vispārēja atbildība par visu būtiskāko patieso vērtību novērtēšanu, ieskaitot 3. līmeņa patiesās vērtības, un tā atskaitās tieši Risku kontroles departamenta vadītājam un Risku direktoram. un atzīst izmaiņu patiesās vērtības hierarhijas līmenī instrumentiem tā pārskata perioda beigās, kurā notikušas izmaiņas. Turpmāku patiesās vērtības pamatojuma analīzi finanšu instrumentiem skatīt 33. piezīmē. Nefinanšu aktīvu novērtēšanas pamatprincipi ir atspoguļoti 20. piezīmē. Zaudējumi no vērtības samazināšanās (i) Finanšu aktīvi Katrā pārskata perioda beigu datumā un novērtē, vai pastāv objektīvi pierādījumi tam, ka patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā nenovērtētajiem finanšu aktīviem nav mazinājusies vērtība. Finanšu aktīvu vērtība ir samazinājusies, ja pastāv objektīvi pierādījumi tam, ka pēc sākotnējās aktīva uzrādīšanas ir iestājies zaudējumus nesošs gadījums un ka zaudējumus nesošs gadījums atstāj iespaidu uz aktīva naudas plūsmu nākotnē, ko var ticami aplēst. Objektīvi pierādījumi finanšu aktīva (tai skaitā kapitāla vērtspapīru) vērtības samazinājumam ietver aizņēmēja veicamo maksājumu kavēšanos, kredīta vai avansa pārstrukturēšanu ar nosacījumiem, kādus un citos apstākļos neapsvērtu, norādes, ka aizņēmējs vai emitents sāk maksātnespējas procesu, aktīva tirgus zudums vērtspapīriem vai citas acīmredzamas norādes, kas attiecas uz aktīvu grupām, piemēram, negatīvas izmaiņas aizņēmēju vai emitentu grupas maksātspējā vai arī ekonomiskie apstākļi, kas saistīti ar saistību nepildīšanu grupā. Kredīts ir uzskatāms par pārstrukturētu no šīs abpusējās vienošanās datuma līdz datumam, kad vismaz divi gadi ir pagājuši bez līgumsaistību maksājumu kavējumiem virs 30 dienām, vai ja ir iestājies kāds no zaudējumu notikumiem. Peļņu nenesošie kredīti ir kredīti ar maksājumu kavējumiem virs 90 dienām, kredīti ar vērtību samazinošām pazīmēm vai kredīti, kurus paredzēts nodot parādu piedziņai ar piespiedu nodrošinājuma atsavināšanu, un kredīti, kuriem ir atsavināts nodrošinājums. Ja peļņu nenesošs kredīts tiek pārstrukturēts (mainās līguma nosacījumi), tas saglabā peļņu nenesošā kredīta statusu vismaz 12 mēnešus pēc līguma nosacījumu izmaiņu dienas. Ieguldījumam kapitāla vērtspapīros nozīmīga un ilgstoša patiesās vērtības lejupslīde zem tā izmaksām ir objektīvs vērtības samazināšanās pierādījums. un novērtē pierādījumus par kredītu un debitoru parādu un līdz termiņa beigām turēto vērtspapīru vērtības samazināšanos noteiktiem aktīviem, t.i., tiek novērtēta specifiskā vērtības samazināšanās. Zaudējumus no vērtības samazināšanās aktīviem, kas uzrādīti amortizētajā pašizmaksā, novērtē kā starpību starp finanšu aktīva uzskaites vērtību un aplēsto nākotnes naudas plūsmu pašreizējo vērtību, kas diskontēta ar aktīva sākotnējo efektīvo procentu likmi. Kad ir sagaidāms, ka nākotnes naudas plūsma tiks saņemta no ķīlas realizācijas, ķīlas vērtība tiek noteikta izmantojot šādas divas vispāratzītas vērtēšanas metodes: ienākumu metode, izmantojot diskontētās naudas plūsmas modeļa vērtēšanas paņēmienu, un tirgus pieeja, izmantojot tirgus salīdzināmo datu vērtēšanas metodi. Zaudējumus atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā un uzrāda uzkrājumos aktīviem, kas samazina kredītus un debitoru parādus. Procentus par aktīvu ar pazeminājušos vērtību turpina atzīt, atceļot 23